زمانی، دستگاه کارتخوان صرفاً یک دستگاه ساده برای پرداخت بود؛ با این حال، اکنون به بخشی از سیستم مالیاتی تبدیل شده است. بسیاری از صاحبان مشاغل تنها زمانی متوجه میشوند که تراکنشهای انجام شده از دستگاه نیز مشمول مالیات هستند که پیامکی از سازمان امور مالیاتی دریافت کنند. مالیات کارتخوان بر اساس نوع کسب و کار و میزان درآمد محاسبه میشود. در این مقاله توضیح مالیات دستگاههای کارتخوان، نحوه محاسبه آنها و موارد دیگر را توضیح خواهیم داد. گروه مالی صالحانی ارائه دهنده خدمات مالیاتی و ارسال اظهارنامه مالیاتی برای کسب و کار شما میباشد و شما میتوانید برای مشاوره رایگان مالیاتی با شماره 09191367651 تماس بگیرید.
مالیات کارتخوان چقدره؟؟
مالیات کارتخوان چند درصد است؟ این یکی از رایجترین سوالاتی است که ذهن بسیاری از صاحبان مشاغل را به خود مشغول میکند؛ با این حال، واقعیت این است که چنین سوالی اساساً ایراد دارد. چرا؟ زیرا هیچ نرخ ثابت یا درصد مشخصی برای مالیات بر دستگاههای کارتخوان وجود ندارد. برای رسیدن به پاسخی دقیق، باید چند سوال کلیدی را بررسی کنیم:
آیا مبلغ واریز شده به دستگاه کارتخوان واقعاً از درآمد حاصل میشود یا مربوط به انتقال وجه بین حسابها است؟
کدام تراکنشها از مالیات معاف هستند؟
کدام مشاغل شامل مالیات کارتخوان میشوند؟
آیا ممکن است درآمد واقعی از تراکنشهای ثبت شده در دستگاه کارتخوان بیشتر باشد؟
ماهیت فعالیت کسب و کار، ساختار استخدامی و مالکیت کسب و کار چیست؟
مشاغل مشمول مالیات دستگاه کارتخوان
طبق مقررات وضع شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور، کلیه دارندگان دستگاههای پرداخت کارتی مشمول پرداخت مالیات مربوط به این دستگاهها هستند. آنها باید در سامانه مربوطه ثبت نام کرده و برای تشکیل پرونده مالیاتی، کد اقتصادی دریافت کنند. طبق این قانون، هیچ حرفه یا شغلی معاف نیست و کلیه افراد شاغل در مشاغل آزاد که از دستگاههای پرداخت کارتی استفاده میکنند و همچنین اشخاص حقوقی مالک این دستگاهها، ملزم به پرداخت مالیات کارتخوان هستند. آنها باید با تشکیل پرونده در سازمان امور مالیاتی کشور در این خصوص اقدام کنند.
نحوهی محاسبهی مالیات دستگاه کارتخوان
طبق قانون، تمام تراکنشهایی که از طریق دستگاههای کارتخوان انجام میشود، فعالیت تجاری محسوب میشود و دارنده دستگاه کارتخوان موظف به پرداخت مالیات این تراکنشها است. البته نحوه محاسبه مالیات کارتخوان سیار یا غیرسیار بر اساس ماهیت مشاغل و همچنین سطح درآمد و سود سالانه آنها متفاوت است.
طبق قانون، مشاغل و شرکتها از پرداخت مالیات بر سود سالانه تا سقف ۲۸۸ میلیون تومان که از طریق دستگاههای پرداخت کارتی ایجاد میشود، معاف هستند. با این حال، هرگونه سود سالانه مازاد بر اساس فرمول زیر محاسبه و به عنوان مالیات بر دستگاه پرداخت کارتی اخذ خواهد شد:
درآمد در ماه تا سقف ۲۴ تومان معاف از مالیات میباشد.
درآمد ماهانه از ۲۴ تا ۳۰ میلیون تومان مشمول مالیات ۱۰٪ است.
درآمد ماهانه از ۳۰ تا ۳۸ میلیون تومان مشمول مالیات ۱۵٪ است.
درآمد ماهانه از ۳۸ تا ۵۰ میلیون تومان مشمول مالیات ۲۰٪ است.
درآمد ماهانه از ۵۰ تا ۶۶.۷ میلیون تومان مشمول مالیات ۲۵٪ است.
درآمد ماهانه بیش از ۶۶.۷ میلیون تومان مشمول مالیات ۳۰٪ است.
مالیات ۱۰۰ میلیون در ماه کارتخوان چقدر است؟
بر اساس قانون بودجه سال ۱۴۰۳ سقف معافیت مالیاتی سالانه برای اشخاص حقیقی یک میلیارد ریال (۱۰۰ میلیون تومان) تعیین شده است. بنابراین، اگر مجموع درآمد سالانه شما از طریق کارتخوان از ۱۰۰ میلیون تومان بیشتر نباشد، واجد شرایط معافیت مالیاتی خواهید بود و ملزم به پرداخت مالیات کارتخوان بر این مبلغ نخواهید بود. اما اگر درآمد دقیقاً ۱۰۰ میلیون تومان باشد، نرخ مالیات ۲۰ درصد اعمال میشود، در حالی که هر مبلغی بیش از این مبلغ، مشمول نرخ مالیات ۲۵ درصد خواهد بود.
مالیات ۱۰ میلیون تومان از دستگاه کارتخوان چقدر است؟
از آنجایی که ۱۰ میلیون تومان کمتر از نرخ تعیین شده برای پرداخت مالیات است، اگر در طول یک سال ۱۰ میلیون تومان از دستگاه کارتخوان درآمد داشته باشید، از مالیات معاف خواهید بود.
مالیات ۴۰۰ میلیون تراکنش و 200 میلیون کارتخوان چقدر است؟
برای محاسبه مالیات کارتخوان ۴۰۰ میلیون تراکنش کارتی چند مرحله مهم باید دنبال شود. ابتدا باید ضریب سود فعالیت تجاری را تعیین کنیم. این ضریب از طریق جدول اینتاکد سازمان امور مالیاتی تعیین میشود و برای هر صنعت متفاوت است.
به عنوان مثال، فرض کنید یک کافیشاپ در سال ۱۴۰۳ در مجموع ۴۰۰ میلیون تومان تراکنش کارتی با ضریب سود ۳۳ درصد داشته باشد. مالیات چگونه محاسبه میشود؟ این مراحلی که انجام شد برای 200 میلیون نیز به همین شکل محاسبه میشود.
مرحله اول: محاسبه درآمد مشمول مالیات
درآمد مشمول مالیات = تراکنش کارت × ضریب سود
1,320,000,000 ریال = 33% × 4,000,000,000
مرحله دوم : کسر معافیت ماده 101
طبق قانون بودجه سال 1403، سقف معافیت مالیاتی سالانه برای اشخاص حقیقی معادل 1,000,000,000 ریال است.
درآمد مشمول مالیات پس از معافیت = معافیت ماده ۱۰۱ – درآمد مشمول مالیات
۳۲۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال = ۱،۰۰۰،۰۰۰،۰۰۰ – ۱،۳۲۰،۰۰۰،۰۰۰
مرحله سوم: محاسبه مالیات بر اساس نرخ ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم
اگر درآمد مشمول مالیات پس از معافیت بزرگتر از صفر باشد، طبق ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم به صورت تصاعدی محاسبه میشود.
۴۸،۰۰۰،۰۰۰ ریال = ۱۵٪ × ۳۲۰،۰۰۰،۰۰۰
سقف معاف از مالیات کارتخوان چقدر است؟
دارندگان دستگاههای کارتخوان بر اساس کل تراکنشهای سالانه خود مشمول مالیات بر درآمد میشوند. با این حال، طبق مقررات، برخی از مودیان مالیاتی تحت شرایط خاص از مالیات کارتخوان معاف هستند. این معافیت شامل دو دسته از مودیان مالیاتی میشود:
۱. مشاغلی که در فهرست معافیتهای مالیاتی سازمان امور مالیاتی قرار دارند.
۲. افرادی که مجموع تراکنشهای سالانه آنها کمتر از سقف تعیینشده باشد.
برای سال ۱۴۰۴، سقف معافیت مالیاتی برای تراکنشهای انجامشده از طریق دستگاههای کارتخوان، یک میلیارد ریال (۱۰۰ میلیون تومان) تعیین شده است. بنابراین، اگر مجموع تراکنشهای سالانه مودیان مالیاتی از طریق دستگاه کارتخوان آنها کمتر از این مبلغ باشد، مشمول مالیات نخواهند بود.
نحوه پرداخت مالیات کارتخوان
برای پرداخت مالیات دستگاه کارتخوان خود، کافیست مراحل زیر را دنبال کنید:
ابتدا به وبسایت https://tax.gov.ir مراجعه کنید.
سپس از منوی «سایر خدمات مالیاتی»، گزینه «پرداخت الکترونیکی مالیات» را انتخاب کنید.
در مرحله بعد، برای دسترسی به پورتال ثبت نام و خدمات جامع الکترونیکی مالیات، گزینه «سامانه پرداخت الکترونیکی مالیات» را انتخاب کنید.
در بخش ورود اطلاعات، نام کاربری و رمز عبور خود را وارد کنید.
پس از ورود به حساب کاربری خود، روی گزینه دریافت شماره شناسایی پرداخت جدید کلیک کنید.
پس از تکمیل اطلاعات مورد نیاز، یک شماره شناسایی پرداخت برای شما صادر میشود که میتوانید از آن برای پرداخت آنلاین مالیات دستگاه کارتخوان خود استفاده کنید.
بیشتر بخوانید: نحوه دریافت کد مالیاتی برای کارتخوان
تراکنش های مشمول مالیات کارتخوان
طبق آخرین بخشنامه مربوط به رسیدگی به تراکنشهای بانکی به شماره 200/99/16، همه وجوه واریزی به حسابهای بانکی لزوماً درآمد محسوب نمیشوند. بنابراین، سازمان مالیاتی مجاز به مطالبه مالیات از همه تراکنشهای مربوط به دستگاههای کارتخوان نیست. در زیر تراکنشهای کلیدی که به عنوان درآمد طبقهبندی نمیشوند و از مالیات کارتخوان معاف هستند، آمده است:
تراکنشهای بانکی مربوط به اعضای هیئت مدیره و سهامداران اشخاص حقوقی، مشروط بر اینکه توسط خود شخص حقوقی تأیید شوند.
دریافتها و پرداختهای مربوط به کارمزد خدمات.
دریافتها و پرداختها به حسابهای بستگان.
وامهای بانکی دریافتی.
انتقال وجه بین حسابهای شخصی.
انتقال وجه بین حسابهای شرکا در شرکتهای سهامی.
واریز وجه به حسابهای اشخاص توسط کارفرمایان، با تأیید کارفرمای مربوطه.
دریافتها و پرداختهای سهامداران و اعضای هیئت مدیره اشخاص حقوقی، که در حسابهای شخص حقوقی به عنوان مطالبات و بدهیها ثبت میشوند.
وامها و سپردههای دریافتی و پرداختی.
وجوه دریافتی به عنوان غرامت خسارات. انتقال وجه بین حسابهای بانکی که مربوط به درآمد نیستند.
مبالغ دریافتی و پرداختی توسط افرادی که به عنوان واسطه عمل میکنند، با توجه به فضای کسب و کار اشخاص حقیقی (در صورتی که ماهیت درآمدی توسط سازمان امور مالیاتی اثبات نشود).
نحوه اعتراض به مالیات کارتخوان
همانطور که قبلاً ذکر شد، مالیات کارتخوان، بخشی از درآمد حاصل از مشاغل را منعکس میکند که مبنای محاسبه مالیات بر دستگاههای کارتخوان است. بنابراین، طبق قانون مالیاتهای مستقیم، همان شرایط اعتراض به اشخاص حقیقی و حقوقی، در مورد مالیات بر دستگاههای کارتخوان نیز اعمال میشود. در این زمینه، پس از صدور برگ تشخیص مالیات، یک فرصت سی روزه برای اعتراض به برگ تشخیص مالیات وجود دارد.
پس از ارائه اعتراض، پرونده برای بررسی به رئیس واحد امور مالیاتی مسئول ارسال میشود. در صورت عدم حصول نتیجه مطلوب، پرونده به هیئت حل اختلاف مالیاتی که شامل کمیتههای حل اختلاف بدوی و تجدیدنظر است، ارجاع میشود. در صورت عدم حصول نتیجه مطلوب، پرونده ممکن است به سایر مراجع رسیدگی ارجاع شود.
بیشتر بخوانید: نحوه اعتراض به مالیات کارتخوان
