صورتحساب ارجاعي در سامانه موديان چيست؟

صورتحساب ارجاعي در سامانه موديان چیست؟ صورتحساب ارجاعي یکی از مهمترین فاکتورهایی است که توسط فروشنده برای خریدار صادر می‌شود. این نوع فاکتور به عنوان فاکتور اصلاحی شناخته می‌شود. صورتحساب ارجاعي برای برگشت از لغو و فروش صادر می‌شوند. در دنیای رو به پیشرفت حسابداری، از فاکتورهای الکترونیکی استفاده می‌شود. صدور فاکتورهای الکترونیکی مزایای قابل توجهی برای شفافیت حساب ارائه می‌دهد. صورتحساب ارجاعي نیز به صورت الکترونیکی صادر می‌شوند. برای صدور صورتحساب ارجاعي، باید اصول خاصی رعایت شود که در این مقاله به آنها خواهیم پرداخت. گروه مالی صالحانی ارائه دهنده خدمات حسابداری و حسابرسی به شرکت ها میباشد و شما میتوانید برای اطلاع از قیمت ها با شماره 09191367651 تماس بگیرید.

همه چیز در مورد صورتحساب ارجاعي در سامانه موديان

صورتحساب ارجاعي در سامانه موديان سند مهمی است که فروشنده برای اصلاح اشتباهات در فاکتور قبلی یا ثبت فروش برگشتی برای مشتری ارسال می‌کند. این فاکتورها معمولاً به صورت الکترونیکی ارسال می‌شوند تا از شفاف‌تر و دقیق‌تر بودن حساب‌ها اطمینان حاصل شود. برای ارسال این فاکتورها، باید مقررات خاصی رعایت شود و از یک نرم‌افزار سیستم مالیاتی قابل اعتماد استفاده شود که در ادامه بیشتر توضیح داده خواهد شد.

انواع صورتحساب ارجاعی

صورتحساب ارجاعي در سامانه موديان برای رفع خطا، یک فاکتور لغو معامله یا برگشتی، صادر و مانند فاکتور اصلی به پوشه اسناد خریدار ارسال می‌شود.طبق دستورالعمل‌های سازمان امور مالیاتی، سه نوع اصلی صورتحساب ارجاعی وجود دارد:

اصلاحی

در صورتی که پس از صدور و ثبت فاکتور، نیاز به اصلاح هرگونه اطلاعات در فاکتور، غیر از موارد مربوط به خریدار یا موارد مربوط به کالا/خدمات باشد، صادرکننده فاکتور الکترونیکی باید فاکتور جدید (اصلاح‌شده) را که از نظر نوع و قالب با فاکتور اصلی (مرجع) مطابقت داشته و حاوی شماره مالیاتی منحصر به فرد فاکتور مرجع باشد، صادر و در سامانه مودیان مالیاتی ثبت کند.

اصلی

اولین فاکتور الکترونیکی که با هر تراکنش صادر و به سامانه مودیان مالیاتی ارسال می‌شود و فاکتور فروش اولیه نامیده می‌شود.

ارجاعی

فاکتوری مربوط به اصلاحات، برگشت از فروش و ابطال.

برگشت از فروش

اگر پس از صدور فاکتور الکترونیکی (اعم از اصلی یا اصلاح‌شده)، بخشی از کالا یا خدمات کاهش یابد، فروشنده موظف است فاکتور الکترونیکی برگشت از فروش صادر کند. فروشنده موظف است فاکتور برگشت از فروش را – که باید از نظر نوع و قالب با فاکتور اصلی مطابقت داشته باشد و همچنین شامل شماره مالیاتی منحصر به فرد آن باشد – تهیه و در سامانه مودیان مالیاتی ثبت کند. صورتحساب ارجاعي در سامانه موديان باید جزئیات اقلام کالا یا خدمات فروخته شده، به استثنای اقلام برگشتی، را ذکر کند.

صورتحساب الکترونیکی ابطالی

در صورتی که پس از صدور فاکتور اصلی یا فاکتور الکترونیکی اصلاحی، اقلام اطلاعاتی اولیه مربوط به خریدار شامل شماره اقتصادی و همچنین شناسه کالا/خدمت و تاریخ صدور فاکتور تغییر یابد و بر اساس مدارک مثبته، عدم انجام معامله تأیید شود، فروشنده موظف است فاکتور الکترونیکی ابطالی حاوی شماره منحصر به فرد فاکتور الکترونیکی مرجع را صادر و به سامانه مودیان ارسال کند. متعاقباً، فاکتور الکترونیکی مرجع در سامانه مودیان لغو شده تلقی خواهد شد.

قواعد کلی صدور صورتحساب‌های ارجاعی

صدور بیش از یک فاکتور اصلاحی

شما نمی‌توانید از یک فاکتور لغو شده به عنوان مرجع صدور صورتحساب ارجاعي در سامانه موديان استفاده کنید. یک مودی مالیاتی فقط در صورتی می‌تواند فاکتور اصلاحی یا اظهارنامه دیگری را بر اساس یک فاکتور اصلاحی یا اظهارنامه صادر کند که فاکتور دوم ابتدا تأیید شده باشد.

یک مودی مالیاتی فقط در صورتی می‌تواند یک فاکتور اصلاحی جدید برای یک فاکتور مرجع ثبت کند که فاکتور مرتبط قبلی را نهایی کرده یا وضعیت آن را از حالت هماهنگ نشده تغییر داده باشد. صدور بیش از یک فاکتور اصلاحی به طور همزمان مجاز نیست. سیستم مودی مالیاتی حتی فاکتورهای لغو شده را در فضای کاری با وضعیت “لغو شده” نمایش می‌دهد.

وضعیت فاکتور در کارپوشه مالیاتی

اگر وضعیت فاکتور ارجاع شده “تأیید شده” یا “نیازی به پاسخ نیست” باشد، می‌توان یک فاکتور ارجاع شده جدید روی آن ثبت کرد. در غیر این صورت (یعنی در وضعیت‌های “امکان پاسخ وجود ندارد”، “رد شده” یا “در انتظار پاسخ”)، لازم است ابتدا فاکتور ارجاع شده لغو شود و سپس یک فاکتور ارجاع شده جدید روی نسخه اصلی صادر شود.

اگر فاکتور اصلی در وضعیتی غیر از «تایید شده» باشد، فاکتور لغو مربوطه به طور خودکار به وضعیت «نیازی به پاسخ نیست» تنظیم می‌شود و فاکتور اصلی به عنوان «لغو شده» ثبت می‌شود.

در مواردی که فاکتور اصلی در وضعیت «تایید شده» و فاکتور لغو مربوطه در وضعیت «امکان عدم پاسخ» باشد (به دلیل عدم تأیید خریدار)، فرآیند لغو فاکتور نهایی تکمیل نمی‌شود و در نتیجه امکان صدور فاکتور ارجاعی برای فاکتور اصلی فراهم می‌شود.

زمان ارسال صورتحساب ارجاعي

نکته مهم: برای صورتحساب ارجاعي در سامانه موديان که قبل از تاریخ 2023/12/22 صادر شده‌اند، صدور فاکتور ارجاعی مجاز نیست. (مطابق با اجرای قانون تسهیل از تاریخ ذکر شده) در حال حاضر، هیچ محدودیت زمانی برای اصلاح، لغو یا بازگشت فروش فاکتور وجود ندارد. فقط لازم است اطمینان حاصل شود که تاریخ اصلاح، لغو یا بازگشت فروش در بازه زمانی مجاز برای ثبت فاکتور قرار می‌گیرد.

وضعیت صورتحساب‌های اصلاحی در کارپوشه مالیاتی مودیان

قبل از بررسی قوانین صورتحساب ارجاعي در سامانه موديان، توصیه می‌شود با وضعیت فاکتورها در پوشه مالیات آشنا شوید.

در سیستم مالیات‌دهندگان، وضعیت‌های مختلفی برای فاکتورها وجود دارد که نشان دهنده مراحل مختلف بررسی و تأیید فاکتورها توسط خریدار و فروشنده در سیستم است.

تایید شده

خریدار معمولاً 30 روز فرصت دارد تا به فاکتور پاسخ دهد؛ این وضعیت نشان می‌دهد که خریدار قبل از پایان دوره 30 روزه، فاکتور را تأیید کرده است.

تأیید شده سیستمی

اگر خریدار در دوره 30 روزه به فاکتور پاسخ ندهد، سیستم به طور خودکار آن را تأیید می‌کند.

در انتظار واکنش

قبل از پایان دوره 30 روزه، فاکتور منتظر پاسخ خریدار است.

عدم نیاز به واکنش

این وضعیت معمولاً برای خریداران مصرف‌کننده نهایی که در فعالیت‌های اقتصادی مشارکت ندارند، پیش می‌آید.

عدم امکان واکنش

اگر پرونده مالیاتی خریدار از مرحله 4 به مرحله 3 منتقل شده باشد.

رد شده

اگر خریدار فاکتور را در دوره 30 روزه رد کند.

ابطال شده

اگر خریدار فاکتور لغو شده را تأیید کند، سیستم وضعیت فاکتور مرجع را به “لغو شده” تغییر می‌دهد.

مهم ترین دلایل صدور صورتحساب ارجاعي

برای درک اینکه صورتحساب ارجاعي در سامانه موديان چیست؟ ارزیابی کامل دلایل صدور این فاکتور ضروری است. استانداردهای خاصی در این فاکتور ذکر شده است. برخی از مهمترین دلایل مربوط به صدور فاکتورهای ارجاعی عبارتند از:

۱. تخفیف یا اعتبار

یکی از دلایل اصلی استفاده از صورتحساب ارجاعي در سامانه موديان زمانی است که فروشنده تصمیم به ارائه تخفیف به خریدار می‌گیرد. علاوه بر این، در موارد خاصی که فروشنده مایل به ایجاد اعتبار مالی برای مشتریان خود است، این فاکتور صادر می‌شود. اگر فاکتورهای ارجاعی برای مشتریان ایجاد شود، آنها برای خریدهای آینده اعتبار ویژه‌ای خواهند داشت.

۲. مرجوعی کالا

یکی از دلایل مهم ثبت فاکتور مرجوعی در سامانه مودیان مالیاتی، زمانی است که خریدار به دلیل معیوب بودن کالا، آن را مرجوع می‌کند. علاوه بر این، در صورت دریافت کالای نادرست در موارد خاص، این فاکتور باید صادر شود. اگر کالای ارسالی به صورت آنلاین خریداری شده باشد و عدم انطباق آن محرز شود، این فاکتور باید صادر شود.

۳. اصلاح خطاها در فاکتور ارجاعی

در موارد خاص، اگر در فاکتور اصلی خطایی رخ دهد، صدور فاکتور ارجاعی ضروری است. برخی از فروشندگان ممکن است به اشتباه قیمت را در فاکتور اصلی اشتباه وارد کنند که این امر صدور این سند را ضروری می‌سازد. علاوه بر این، اگر در مقدار کالا خطایی وجود داشته باشد، این فاکتور نیز باید صادر شود. هر فروشنده ممکن است با چنین اشتباهاتی مواجه شود و برای اصلاح این خطاها، باید اقدامات لازم برای صدور این فاکتور انجام شود.

استثنائات و نکات اجرایی صورتحساب اصلاحی

محدودیت فروش (ماده ۶)

قبل از لغو محدودیت: تجاوز از محدودیت فروش ممکن است بر اعتبار مالیات بر ارزش افزوده خریدار تأثیر بگذارد و ممکن است پس از تأیید با هشدار همراه باشد.

پس از لغو محدودیت

در عمل، برخی از فروشندگان بر اساس همان مرجع، یک “تعدیل غیرپولی” برای فعال کردن اعتبار خریدار و به‌روزرسانی وضعیت ارسال می‌کنند. این یک رویه عملیاتی است (نه یک الزام سختگیرانه نظارتی) و باید با قوانین و مهلت‌های مرجع همسو باشد.

بازگشت‌های چند مرحله‌ای

در بازگشت‌های مرحله‌ای، شناسه مرجع از مرحله قبل باید در هر مرحله گنجانده شود.

شماره سریال‌های متمایز برای ارجاعی‌ها

توصیه می‌شود شماره سریال‌های بازگشت‌ها از شماره سریال فاکتورهای اصلی برای ردیابی و اهداف کنترل داخلی جدا شوند (توصیه فنی، نه یک الزام سختگیرانه)