حد مجاز فروش در سامانه مودیان چیست؟

حد مجاز فروش در سامانه مودیان طبق ماده 6 قانون پایانه های فروشگاهی تعیین می شود که حداکثر میزان کالا و خدمات مشمول مالیات بر ارزش افزوده را در دوره مالیاتی تعریف شده مشخص می کند. فراتر از این آستانه منجر به از دست دادن صلاحیت اعتبار مالیاتی برای فاکتورهای صادر شده می شود. مودیان می توانند با تسویه بدهی های مالیاتی خود، آستانه فروش خود را در سامانه مودیان افزایش دهند. برای درک بیشتر و مشاوره مالیاتی می توانید از شرکت حسابداری صابر صالحانی که در زمینه خدمات مالیاتی و حسابداری تخصص دارد، مشاوره بگیرید.

منظور از حد مجاز فروش در سامانه مودیان چیست؟

قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان به سازمان امور مالیاتی کشور این اختیار را می دهد که محدودیت های فروش را برای مودیان حد مجاز فروش ایجاد کند. بر اساس ماده 6 این قانون، مجموع صورتحساب‌های الکترونیکی صادر شده توسط هر مؤدی در یک دوره مالیاتی نمی‌تواند از پنج برابر فروش گزارش شده آن مؤدی در دوره مشابه سال قبل تجاوز کند.

مفاد قانون پایانه های فروشگاهی حد مجاز فروش

مشروط بر اینکه مالیات آن به ادارات پرداخت شده یا مقدمات پرداخت فراهم شده باشد. برای واحدهای تازه تاسیس یا فاقد سابقه مالیاتی، مجموع صورتحساب‌های الکترونیکی صادر شده در هر دوره مالیاتی نمی‌تواند از پنج برابر معافیت سالانه مقرر در ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم تجاوز کند.

همچنین صدور صورتحساب الکترونیکی فراتر از حدود مجاز مقرر در این ماده برای کلیه مؤدیان منوط به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده متعلق یا ایجاد ترتیب پرداخت بدهی های مالیاتی همراه با ارائه ضمانت نامه کافی است. در غیر این صورت فاکتورهای الکترونیکی صادر شده مشمول اعتبار مالیاتی نخواهد بود.

انواع وضعیت حد مجازفروش در سامانه مودیان

با توجه به محدودیت های اعمال شده برای مودیان در مورد سقف تعریف شده در ماده 6 نظام مالیاتی، وضعیت سقف در سه بخش طبقه بندی می شود:

وضعیت عادی

که نمودار حد دارای ظرفیت موجود است و هنوز تکمیل نشده است.

وضعیت در آستانه تکمیل

که در آن حد در حال تکمیل است و باید به دنبال راه حل هایی برای افزایش حد طبق ماده 6 بود.

وضعیت فراتر از حد

که نمودار حد به طور کامل پر شده است و تمام فاکتورهای صادر شده فاقد مالیات بر ارزش افزوده و اعتبار مالیاتی برای خریدار است که ممکن است منجر به برگشت شود.

سقف حد مجازفروش در سامانه مودیان چقدر است؟

برای پاسخ به این سوال بررسی محدودیت‌ها و محدودیت‌های ظرفیت در شرایط زیر ضروری است:

برای مودیان با سابقه

سقف مجاز فروش پنج برابر فروش اعلام شده در دوره مالی مشابه سال قبل تعیین شده است که بابت آن مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده است. این رقم پیش از این سه برابر بود اما در پی اصلاحی در آبان ماه 1392 به پنج برابر افزایش یافت.

مودیان بی سابقه

سقف مجاز فروش در سامانه مودیان پنج برابر معافیت سالانه مندرج در ماده 101 قانون مالیات‌های مستقیم است. در سال 2024، این میزان معافیت معمولاً 100 میلیون تومان است که برای مشاغلی که فاکتور الکترونیکی ارسال می کنند، می تواند تا 144 میلیون تومان افزایش یابد.

مودیان مالیاتی که میزان فروش آنها کمتر از سقف معافیت ماده 101 باشد

مشمول محدودیت های فروش مشابه گروه دوم می شوند. سقف فروش مجاز این گروه بر اساس دوره مالی سال قبل تعیین می شود. مثلاً اگر در تابستان 2023 مؤدی 100 میلیون فروش ارزش افزوده داشته باشد، در سال بعد در همین مدت مجاز است تا پنج برابر این مبلغ یعنی 500 میلیون، فاکتور فروش با اعتبار مالیاتی صادر کند.

نحوه افزایش حد مجاز فروش در سامانه مودیان

سناریویی را در نظر بگیرید که شما به عنوان فروشنده در تابستان 2023 ارزش افزوده 700 میلیون تومانی را ثبت کرده اید که برای آن 70 میلیون تومان مالیات پرداخت کرده اید. در تابستان 2024 آستانه فروش شما در نظام مالیاتی پنج برابر سال قبل به مبلغ 3.5 میلیارد تومان تعیین شده است که معادل 350 میلیون تومان بدهی مالیاتی است.

این نشان می دهد که شما توانایی ارائه اعتبار مالیاتی تا این مقدار را دارید. اما در تابستان 2024 به فروش 4.5 میلیارد تومانی دست یافتید که پرداخت 450 میلیون تومان مالیات بر ارزش افزوده را ضروری کرد. در نتیجه شما از سقف مقرر در ماده 6 نظام مالیاتی 100 میلیون تومان فراتر رفته اید.

این سوال در رابطه با روش افزایش سقف فروش در سامانه مویان در این شرایط مطرح می شود. پنج راه برای افزایش سقف ماده 6 در نظام مودیان وجود دارد:

• مراجعه حضوری به مراکز مالیاتی جهت تکمیل فرم ها و محاسبه مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نقدی و ارائه فیش به مرکز مالیاتی.
• پرداخت اقساطی با ارائه چک های صورتبی به همراه سپرده بانکی
• ارائه ضمانت نامه بانکی به سازمان
• گرو گذاشتن ملک به عنوان وثیقه قابل انجام است.

راهکار عبور از حد مجاز ماده 6 نظام مالیاتی

• مقدار فروش کمتری را ثبت کنید تا در محدوده شما باقی بماند.
• برای افزایش حد مجاز فروش خودتان اقدام کنید.
• برای محاسبه و تسویه مبالغ مازاد مالیات بر ارزش افزوده به صورت دستی و نقدی به مراکز مالیاتی مراجعه کنید.

از از حد مجاز فروش فراتر رویم چه اتفاقی می افتد؟

فراتر رفتن از حد فروش در سیستم مودیان می تواند مسائل و پیامدهای مختلفی را به دنبال داشته باشد. در صورت تجاوز از حد فروش، مازاد صورتحساب های الکترونیکی صادر شده توسط مؤدی مشمول اعتبار مالیاتی نمی شود. اعتبارات مالیاتی به عنوان یک مزیت در معاملات عمل می کند و با کاربردهای زیر به مشخصات مالیات دهندگان تخصیص می یابد برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده استفاده می شود که به طور سیستماتیک پردازش می شود و نیاز به کسر مبلغ مالیات دارد.

این به این معنی است که وقتی مالیاتی را که پرداخت کرده اید از مالیات بر ارزش افزوده جمع آوری شده از مشتریان خود کم کنید، به طور قابل توجهی بر اظهارنامه مالیاتی تأثیر می گذارد و برای مشتری بسیار مهم است. صورتحساب ارائه شده توسط فروشنده فاقد اعتبار مالیاتی و بیش از حد مجاز ماده 6 نظام مالیاتی برای مشتری زیان آور خواهد بود.

در چه شرایطی حد مجاز فروش اعمال نمی شود؟

فروش نسیه انجام شده تا زمانی که پرداخت نشده و طرفین معامله را تایید نکرده باشند، در محدوده فروش در نظر گرفته نمی شود. فروش کالاها و خدمات صادراتی که برای خریدار اعتبار مالیاتی ایجاد نمی کند، مستثنی می شوند.

ارائه کالا و خدمات به مصرف کنندگان نهایی به دلیل عدم ایجاد اعتبار مالیاتی معاف است. فروش به افراد مندرج در بند دوم ماده ۲ آیین نامه حد فروش در محدوده فروش محاسبه نمی شود.

تبصره: متن بند دوم ماده 2 آیین نامه حد فروش به مؤدیانی اطلاق می شود که به دلیل ارائه کالا و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده و ماهیت شغلی خود قادر به ثبت نام در سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی نیستند.

نحوه مشاهده حد مجاز در سامانه مودیان

برای مشاهده حد سقف مجاز در سامانه مودیان، لطفاً به داشبورد شخصی خود در درگاه مودیان مراجعه کنید. پس از آن، به داشبورد مدیریت بروید و سال و دوره را برای مشاهده حد مجاز خاص خود انتخاب کنید.