برگ قطعی اظهارنامه مالیاتی چیست؟ برگ قطعی مالیات یا برگ تشخیص مالیات؟ آیا این دو با هم تفاوتی دارند؟ باید اشاره کنیم که این دو تفاوتهایی با یکدیگر دارند. اما یک نکته مشترک بین این دو نوع برگ وجود دارد و آن پرداخت مبلغ مالیات مشخص شده در آنها است. در هر دو مورد به صورت مکتوب و با اعداد و ارقام به شما اطلاع داده میشود که ملزم به پرداخت مالیات هستید.
صدور برگ قطعی اظهارنامه مالیاتی را میتوان به عنوان کلیدیترین و حساسترین مرحله در فرآیند تسویه مالیات تلقی کرد؛ زیرا این گواهی، نشاندهنده قطعی شدن رقم مالیات است و مودی را موظف به پرداخت آن میسازد. شرکت حسابداری صابر صالحانی ارائه دهنده انواع خدمات مالیاتی و ارسال اظهارنامه مالیاتی میباشد. شماره تماس با ما 09191367651 میباشد.
برگ قطعی اظهارنامه مالیاتی چه نوع برگه ای میباشد؟
پس از ارائه اظهارنامه مالیاتی توسط مودیان و انجام مراحل بررسی، برگه تشخیص مالیاتی یا همان برگه قطعی صادر میشود. این برگه شامل اطلاعاتی درباره میزان مالیات معین شده است؛ اما مبلغ قید شده در برگه تشخیص، قطعی نبوده و امکان اعتراض به آن وجود دارد. در حالی که مبلغ مندرج در برگه قطعی مالیاتی، نهایی محسوب میشود و مودی موظف است آن را بپردازد؛ در غیر این صورت، مشمول جریمه خواهد شد. در صورت وجود اعتراض نسبت به برگ قطعی اظهارنامه مالیاتی که پرداخت نهایی آن در نظر گرفته شده، شما میتوانید با ارائه مدارک و اسناد معتبر، این اعتراض را مطرح نمایید.
برگه تشخیص مالیاتی چه نوع برگه ای است؟
برگ تشخیص مالیات، همانگونه که از نامش پیداست، به منظور تعیین میزان مالیاتی که باید پرداخت شود و در قالب یک سند الکترونیکی در سامانه مودیان مانند برگ قطعی اظهارنامه مالیاتی قابل مشاهده است. زمان ارائه اظهارنامه مالیات بر عملکرد برای اشخاص حقیقی و حقوقی در ماههای خرداد و تیر است. در این دوره، اگر اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال کنید، پس از تأیید و بررسی درآمد اعلام شده به صورت خوداظهاری توسط مودی، برگ تشخیص مالیات صادر خواهد شد. در این سند، کد رهگیری مالیاتی و میزان مالیات تعیین شده برای مودی توسط ممیز یا سیستم، نمایش داده میشود.
مودیان میتوانند با استفاده از این سند، مالیات مشخص شده را پرداخت کنند یا نسبت به مبلغ اعلام شده اعتراض نمایند. به یاد داشته باشید که رقم تعیین شده مالیات قطعی نیست و میتوانید نسبت به برگ شناسایی مالیات اعتراض کنید. اما برای این کار، باید دفاتر مالیاتی که شامل جزئیات درآمد، هزینهها، مصارف و استهلاک هستند را ارائه دهید. در غیر این صورت، نمیتوانید نسبت به برگ تشخیص مالیات اعتراض کنید و این درخواست پذیرفته نخواهد شد.
تفاوت کلی برگ تشخیص مالیاتی و برگ قطعی مالیاتی
اکنون این پرسش مطرح میشود که چه تفاوتی میان برگ تشخیص مالیات و برگ قطعی اظهارنامه مالیاتی وجود دارد؟ بلافاصله بعد از اینکه شما اقدام به ارسال اظهارنامه نمایید، برگه تشخیص مالیات برای شما صادر خواهد شد. این برگه در سامانه مودیان و در بخش کاربری هر یک از مودیان پس از ارسال اظهارنامه در دسترس قرار خواهد گرفت.
شما میتوانید نسبت به برگه تشخیص مالیات اعتراض کنید. اگر مالیات تعیینشده بیشتر از حد انتظار شما باشد، امکان ثبت اعتراض برایتان مهیا خواهد شد. پس از ثبت اعتراض، برگه قطعی مالیاتی صادر میگردد که دیگر امکان اعتراضی نسبت به مبلغ تعیینشده وجود نخواهد داشت و در آن مبلغ نهایی پرداختی قید شده است. در پاسخ به جواب این تفاوت باید گفت که تحت شرایط زیر، برگه تشخیص به برگ قطعی مالیاتی تبدیل میشود:
- عدم اعتراض مودی در مدت 30 روز پس از تاریخ ابلاغ واقعی برگ تشخیص
- انصراف مودی از اعتراض به برگ تشخیص
- پرداخت مالیات در مدت 30 روز پس از ابلاغ برگ تشخیص مالیاتی
- اعلام پذیرش برگ تشخیص توسط مودی به صورت مکتوب (تا 30 روز پس از تاریخ ابلاغ)
نحوه اعتراض به برگه قطعی مالیات
پس از نهایی شدن مالیات، تنها در صورت داشتن مستندات معتبر و قابل قبول، مودی میتواند نسبت به آن اعتراض نماید. در خصوص چگونگی اعتراض به برگ قطعی اظهارنامه مالیاتی، طبق ماده 251 قانون مالیاتهای مستقیم، پس از دریافت حکم قطعی هیئت حل اختلاف مالیاتی، مودی یا اداره امور مالیاتی میتوانند در مدت 30 روز به شورای عالی مالیاتی اعتراض کنند و درخواست تجدیدنظر در خصوص حکم صادره را ارائه دهند.
در این شرایط، وجود دلایل و مدارک کافی و معتبر الزامی است. شایان ذکر است که وقتی مودیان نسبت به حکم قطعی مالیاتی اعتراض میکنند، باید برای توقف اجرای حکم تا زمان پایان رسیدگی شورای عالی، مبلغ مالیات را به شکل سپرده (مانند ضمانت بانکی یا وثیقه ملکی و غیره) پرداخت کنند.
نحوه دریافت برگ قطعی مالیات
به طور کلی، اسناد مالیاتی از طریق پورتال ملی خدمات مالیاتی قابل دسترسی میباشند؛ به عنوان نمونه، برای دریافت گواهی تشخیص مالیاتی، مودی میبایست به کارتابل ابلاغ الکترونیکی خود در سیستم مذکور مراجعه نماید؛ اما درباره دریافت و مشاهده برگ قطعی اظهارنامه مالیاتی، باید به این نکته اشاره کرد که در صورتی که پس از صدور گواهی تشخیص، یکی از شرایط ذکر شده در بخش قبلی محقق گردد، گواهی قطعی مالیاتی صادر خواهد شد. برای دریافت این گواهینامه مراحل زیر را در سایت مالیات انجام دهید.
1- وارد کردن نام کاربری و رمز عبور برای ورود به درگاه ملی
2- وارد کردن کد شش رقمی که به شماره همراه ارسال شده در محل مشخص شده
3- انتخاب گزینه کارتابل ابلاغ الکترونیک و مشاهده اوراق ابلاغ شده و دریافت برگ قطعی
انواع برگ قطعی مالیاتی چیست؟
برگ قطعی اظهارنامه مالیاتی، برای تمامی افراد حقیقی و حقوقی که ملزم به پرداخت مالیات هستند، صادر میشود. موارد زیر از جمله کلیدیترین انواع برگههای مالیاتی قطعی به شمار میروند که لازم است با انواع آنها آشنا باشید:
- برگ قطعی برای مالیات بر عملکرد
- برگ قطعی مالیات بر درآمد حقوق
- برگ قطعی برای مالیاتهای تکلیفی مانند مالیات بر حقوق
برگ قطعی مالیات بر عملکرد
برای تمامی افراد حقیقی و حقوقی که ملزم به پرداخت مالیات بر عملکرد هستند و اظهارنامه خود را به سازمان امور مالیاتی ارسال کردهاند یا مالیات آنها به صورت علیالراس (بر اساس مستندات و مدارک توسط ممیزان مالیاتی) محاسبه گردیده است، برگ تشخیص مالیات صادر میگردد. در صورت عدم اعتراض به این برگ، پس از گذشت 30 روز، این برگ به حالت قطعی تغییر وضعیت مییابد؛ همچنین اگر مودی نسبت به برگ تشخیص اعتراض نماید، تا 30 روز پس از تاریخ صدور رای کمیسیون حل اختلاف و پرداخت مالیات، برگ قطعی اظهارنامه مالیاتی صادر خواهد شد.
نکتهای که در خصوص پرداخت برگ قطعی مالیات بر عملکرد باید ذکر شود این است که اگر مودی به مدت سه سال پیدرپی اظهارنامه، ترازنامه، گزارش سود و زیان و دفاتر حسابداری را در موعد مقرر ارائه دهد و بدون نیاز به کمیسیونهای حل اختلاف مالیات خود را تسویه کند، به عنوان پاداش خوشحسابی، معادل 5 درصد از مالیات عملکرد سه سال به وی تعلق خواهد گرفت.
برگ قطعی مالیات بر درآمد تکلیفی
مالیات تکلیفی نوعی مالیات بر درآمد به شمار میآید که از سوی کارفرمایان یا افرادی که به نحوی وجوهی را به دیگران پرداخت میکنند، محاسبه و تسویه میشود؛ در واقع کارفرما مبلغ این مالیات را از حقوق یا دستمزد کارکنان خود کسر کرده و به سازمان مالیاتی مربوطه میپردازد. برگ قطعی مالیات بر درآمد تکلیفی، با رعایت شرایط مقرر، برای تمامی مشمولین مالیات تکلیفی صادر میگردد.
شایان ذکر است که اگر مدیران یا کارفرمایان در خصوص پرداخت مالیات تکلیفی مندرج در برگ قطعی تخلفی انجام دهند، علاوه بر مسئولیت تضامنی در پرداخت مالیات، به پرداخت جریمهای معادل 20 درصد از مالیات مربوطه نیز محکوم خواهند شد.چنانچه مدیر یک شرکت خصوصی برگ مالیات تکلیفی قطعی را پرداخت ننماید، علاوه بر مسئولیت تضامنی و جریمه، ممکن است به حبس تادیبی از سه ماه تا دو سال نیز محکوم گردد.
برگ قطعی مالیات بر درآمد حقوق
درآمدی که یک فرد حقیقی به دست میآورد، اگر از مقدار مشخص تعیینشده توسط اداره امور مالیاتی (به عنوان مثال، حداقل 10 میلیون تومان) فراتر رود و برای آن بیمه تأمین اجتماعی نیز در نظر گرفته شود، تحت مالیات بر درآمد حقوق قرار میگیرد. مالیات بر درآمد حقوق، نوعی مالیات الزامی محسوب میشود. کارفرمایان ملزم به کسر مبلغی از حقوق و مزایای کارکنان خود هستند و این مبلغ را به اداره مالیات منتقل میکنند. مقدار این کسر هر ساله از طریق بخشنامهها اعلام میشود. مالیات بر درآمد حقوق قطعی، به صورت سالانه محاسبه میشود و به صورت ماهیانه به طور علیالحساب پرداخت میگردد.
